重磅!制造业等行业现行16%的税率今年将降至13%!
2019 / 03 / 05

2019年3月5日上午,政府工作报告中提及,深化增值税改革,今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增。



政策主要内容

一、深化增值税改革,确保主要行业税负明显降低


1、将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%;


2、将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;


3、保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进;


4、抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实;


5、确保所有行业税负只减不增,继续向推进(增值税)税率三档并两档;


6、 落实好小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元等税收优惠政策


7、落实好新修订的个人所得税法,使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。




二、明显降低企业社保缴费负担


1、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%;


2、稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴;


3、继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降;


4、加快推进养老保险省级统筹改革,继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金;


5、我们既要减轻企业缴费负担,又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放,使社保基金可持续、企业与职工同受益。





三、应用实例


增值税降税率,对于企业来说,在正式财税文件未出台之前准备签订的合同中争取税收收益最大化成了重中之重。


例如:

甲卖货给乙,正常16%税率,如果合同约定售价为1160万元(含税),乙需支付给甲1160万元,而降税率情况下,乙同样还是要支付给甲1160万元,同时甲在降税率后,只用确认销项税额1160/(1+13%)*13%=133万元,少于原来的160万销项,甲从中可获利。


对于乙来说,如果约定为1000万元(不含税),则原来16%税率,乙需支付给甲1160万元,降税率后,只需支付给甲1130万元,从而达到少支付获利目标。


总结,降税率前,签订合同,销售方应尽量以签含税价合同为好,购买方以签订不含税价税收利益最大。


2018年因增值税税率下调1个点,10个月内就减税1794亿元,这次的减税红利无疑将成倍增加。根据本次政府工作报告,减税加社保减负,可以“减轻企业税收和社保负担2万亿元”,力度超越了不少人预期,是一场期盼已久的及时雨。

对于减税力度最大的制造业而言,其本来就属于高度竞争的行业,利润相当微薄。今天释放普惠性减税与结构性减税并举的重大减税举措,减税大招频出,表明改革承诺正在稳步兑现,改革重点切切实实地放到了解决企业的实际问题上。税负轻了,企业产业转型升级也有了更多的可能,这对于国民经济繁荣发展、实现多方共赢更是起到了关键性的推动作用。